+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на землю за 2011

Расчет налога на землю за 2011

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством. Налогоплательщики Налогоплательщики земельного налога - это организации и физические лица, имеющие земельные участки: на праве собственности; на праве постоянного бессрочного пользования; на праве пожизненного наследуемого владения. Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица за земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:.

Земельный налог 2019

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно знать:. Начиная с года самостоятельно рассчитывать земельный налог должны только организации.

Если земельный участок был образован в течение налогового периода, используйте кадастровую стоимость, установленную на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет абз. О том, нужно ли рассчитывать земельный налог, если кадастровая стоимость земли не определена, см. Какое имущество облагается земельным налогом. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра либо с помощью запроса в территориальное отделение этого ведомства.

Обратиться с письменным запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в территориальное отделение Росреестра можно лично или по почте. Также запрос можно направить электронным способом, заполнив форму на сайте Росреестра. Сведения предоставляются бесплатно в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса отделением Росреестра.

Кроме того, кадастровую стоимость земельного участка можно найти на интерактивной карте на официальном сайте Росреестра. Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то кадастровую стоимость части земельного участка, принадлежащей организации, определите пропорционально ее доле в общей собственности.

Для этого используйте формулу:. Если земельный участок находится в совместной собственности, то кадастровую стоимость доли, принадлежащей организации, определяйте равными долями п. Если организация приобретает здание кроме многоквартирного дома и к ней переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята этим объектом, кадастровую стоимость определяйте пропорционально доле организации в праве собственности на этот земельный участок абз.

Если владельцами здания являются несколько организаций граждан , то кадастровую стоимость определяйте пропорционально доле в праве собственности в площади на это здание абз. Если владельцами здания одновременно являются коммерческая организация и государственное муниципальное учреждение, то кадастровую стоимость определяет коммерческая организация.

Аналогичное правило действует, если владельцами здания одновременно являются коммерческая организация и казенное предприятие. В этом случае казенное предприятие кадастровую стоимость не определяет. Например, если здание одновременно принадлежит коммерческой организации на праве собственности, государственному учреждению и казенному предприятию на праве оперативного управления, то государственное учреждение и казенное предприятие в этом случае имеют ограниченное право пользования земельным участком п.

Следовательно, определять кадастровую стоимость и платить земельный налог должна коммерческая организация, так как учреждение предприятие , обладающее правом ограниченного пользования, не признается плательщиком земельного налога п. Если владельцами здания одновременно являются казенное предприятие и государственное муниципальное учреждение, то кадастровую стоимость определяет тот из них, во владении которого находится большая площадь здания п.

Например, если здание принадлежит трем казенным предприятиям, то определять кадастровую стоимость и платить земельный налог будет то из них, которому земельный участок принадлежит на праве постоянного бессрочного пользования п.

Правом постоянного бессрочного пользования в данном случае будет обладать предприятие, которому принадлежит большая площадь здания п.

Остальные предприятия обладают лишь правом ограниченного пользования земельным участком. Пример расчета кадастровой стоимости части земельного участка, занятого зданием. Коммерческой организации принадлежит часть этого здания на праве собственности.

Кадастровую стоимость части земельного участка определите пропорционально доле организации в общей долевой собственности на это здание абз. Правоустанавливающими документами, подтверждающими размер ее доли, являются договор купли-продажи и свидетельство о госрегистрации права собственности на землю ст. Чтобы рассчитать кадастровую стоимость части земельного участка, используйте формулу:.

Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований , то кадастровую стоимость определите отдельно в отношении каждой части земельного участка. Для расчета воспользуйтесь формулой:. Чтобы получить информацию о площади земельного участка, приходящейся на территорию того или иного муниципального образования, обратитесь в территориальное отделение Росреестра. Кадастровая стоимость земельного участка может измениться:. В первом случае изменение нужно учитывать только со следующего года.

В текущем году налоговую базу определяйте исходя из кадастровой стоимости, установленной на начало года. Корректировать налоговую базу за предыдущие периоды не требуется. Такой порядок применяется независимо от того, увеличилась ли кадастровая стоимость земли или уменьшилась.

Во втором случае изменение нужно учитывать начиная с того периода, в котором в суд или комиссию было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. При этом действует еще одно ограничение: для расчета налога оспоренная кадастровая стоимость может применяться не раньше той даты, когда в государственный кадастр была внесена первоначальная оспариваемая кадастровая стоимость земельного участка.

Решение, которым суд удовлетворил заявление организации, вступило в силу в мае года. Пересчитывать земельный налог за год организация не вправе. В третьем случае изменение нужно учитывать начиная с того периода, в котором была допущена исправленная ошибка.

Рассмотренный порядок расчета земельного налога не применяется в тех случаях, когда в течение года происходит смена правообладателя земельного участка. Если правообладатель меняется, новый владелец должен рассчитывать земельный налог авансовые платежи по налогу в соответствии со сведениями о земельном участке, указанными в государственном кадастре недвижимости на дату госрегистрации прав. То есть с учетом новой кадастровой стоимости или другой налоговой ставки. Новый порядок расчета налога применяется начиная с даты регистрации прав нового владельца на земельный участок.

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются местными нормативно-правовыми актами, которыми земельный налог вводится на территории того или иного муниципального образования п. Налоговые ставки для земельного налога, установленные местным законодательством, не могут превышать:.

Налоговые ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка. В отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность для жилищного строительства, земельный налог авансовые платежи по налогу нужно рассчитать, умножив ставку налога на два. Это необходимо делать в течение первых трех лет строительства вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости.

При этом на земельные участки, предоставленные организации на праве постоянного бессрочного пользования для жилищного строительства, данное правило не распространяется. То есть применять повышающие коэффициенты при расчете земельного налога не нужно. Чтобы рассчитать земельный налог по итогам года в течение первых трех лет строительства , используйте формулу:.

Для расчета авансового платежа используйте формулу:. Применять двойную налоговую ставку нужно начиная с даты госрегистрации прав на земельный участок. Если жилищное строительство на земельном участке продолжается более трех лет, ставку налога необходимо увеличивать в четыре раза.

Четырехкратная ставка применяется начиная с периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты госрегистрации прав на построенный объект недвижимости. Если жилой дом построен зарегистрирован как собственность менее чем за три года, земельный налог авансовые платежи по налогу , уплаченный в двойном размере, пересчитайте исходя из обычной ставки. Излишне уплаченные суммы налога авансовых платежей можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Они применяются при расчете земельного налога начиная с года. При налогообложении земельных участков в предыдущих налоговых периодах применялись другие правила. Если подвал относится к жилому фонду, то применяйте ставку, установленную в пределах 0,3 процента для земельных участков, занятых жилищным фондом.

Если подвал переведен в нежилое помещение, то ставка может достигать 1,5 процента. Ставка земельного налога должна быть установлена местным законодательством и не может превышать 0,3 или 1,5 процента ст. Подвал относится к жилищному фонду, так как является помещением вспомогательного использования в жилом доме подп. Налоговая ставка, установленная в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, не может превышать 0,3 процента абз.

Одну часть участка организация сдает в аренду для сельскохозяйственного производства, вторая часть не используется. К участкам, относящимся к сельскохозяйственным землям и частично используемым по целевому назначению, применяйте ставку не выше 0,3 процента независимо от того, кто использует участок. Пониженные ставки для земель сельхозназначения 0,3 процента применяются только к тем земельным участкам, которые одновременно соответствуют двум критериям:.

Что касается частичного использования земельного участка по целевому назначению, то законодательство не предусматривает применения различных налоговых ставок к разным частям одного и того же участка в зависимости от их фактического использования. Раздельное определение налоговой базы допускается только по тем частям земельного участка, которые расположены на территории разных муниципальных образований или находятся в общей долевой собственности нескольких владельцев. Для целей налогообложения неважно, кто именно использует участок для сельскохозяйственного производства: собственник или арендатор.

Поэтому даже если весь земельный участок организация сдала в аренду сельхозпроизводителю, она вправе платить земельный налог по пониженной ставке.

Из этих документов следует, что налоговая ставка 0,3 процента применяется только к тем участкам, которые фактически используются в сельскохозяйственном производстве. Если организация владеет земельным участком сельскохозяйственного назначения, но не использует его в сельскохозяйственном производстве, она нарушает действующее законодательство.

Обнаружив правонарушение, территориальное подразделение Россельхознадзора может вынести решение о признании участка неиспользуемым для сельхозпроизводства. С начала года, в котором это решение было принято, и до начала года, в котором нарушение было устранено, со всей площади участка организация должна рассчитывать земельный налог по ставке 1,5 процента.

Чтобы рассчитать земельный налог по итогам года, используйте формулу:. Чтобы рассчитать земельный налог по участку, который находится на территории нескольких муниципальных образований, нужно определить сумму налога по каждой его части. Для этого воспользуйтесь формулой:.

Такие правила установлены в пункте 1 статьи Налогового кодекса. Если местным законодательством установлены отчетные периоды по земельному налогу I, II и III кварталы календарного года п. Если отчетные периоды не установлены, перечислять авансовые платежи не нужно. Пример расчета авансового платежа по земельному налогу. Земельный участок, по которому рассчитывается авансовый платеж, расположен на территории двух муниципальных образований.

Чтобы распределить сумму авансового платежа по земельному налогу между двумя муниципальными образованиями, бухгалтер определил кадастровую стоимость каждой части земельного участка. Сумма авансового платежа по земельному налогу составляет:. Земельный налог, подлежащий уплате по итогам календарного года, рассчитайте по формуле:. Применяйте его только тогда, когда местным законодательством установлены отчетные периоды по налогу. Если вещное право на земельный участок возникает или прекращается в течение года, то земельный налог авансовые платежи по налогу рассчитайте с учетом коэффициента Кв :.

При определении количества полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности постоянном бессрочном пользовании , учитываются месяцы, в которых вещное право на участок возникло в период с 1-го по е число включительно прекратилось в период с го по последнее число включительно. Месяцы, в которых право на участок возникло в период с го по последнее число месяца прекратилось в период с 1-го по е число включительно , при определении количества полных месяцев не учитываются.

Для расчета авансовых платежей по земельному налогу используйте формулу:. Если право на земельный участок возникает в течение налогового периода, то земельный налог рассчитайте с учетом коэффициента Кв п.

Поэтому и земельный налог за этот год тоже будет равен нулю. Некоторые организации имеют право на налоговую льготу ст. Когда такое право возникает прекращается в течение налогового отчетного периода, земельный налог авансовые платежи по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставлена налоговая льгота, рассчитайте с учетом коэффициента Кл:. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимайте за полный месяц.

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Портал муниципальных образований РТ. Задать вопрос. Местное самоуправление. Mуниципальные районы Кукморский муниципальный район О районе Органы управления Палата имущественных и земельных отношений Кадастровая стоимость земельных участков, ставки земельного налога и расчет арендной платы на годы в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка и его кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость земельных участков, ставки земельного налога и расчет арендной платы на годы в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка и его кадастровой стоимости Палата имущественных и земельных отношений Кукморского муниципального района информирует население о кадастровой стоимости всех земельных участков, ставках земельного налога и расчете арендной платы на годы в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка и его кадастровой стоимости. Ниже приведены кадастровая стоимость всех земельных участков, ставки земельного налога и реквизиты Решений соответствующих органов местного самоуправления, устанавливающих указанные ставки на годы. Целевое использование земельного участка.

Как рассчитывается земельный налог

О земельном налоге в Санкт-Петербурге. Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 14 ноября года. Земельный налог в Санкт-Петербурге далее - налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по нем у пп. У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и предоставить декларацию. Права ли инспекция? Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участк а п.

Купить систему Заказать демоверсию.

Автор: Yadviha. В Украине плата за землю вносится в виде земельного налога или арендной платы.

Земельный налог: как не платить по завышенной кадастровой стоимости участка

Ведь одним из принципов земельного законодательства является принцип платности использования земли за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ 1. Рассмотрим порядок и нюансы расчета земельного налога. Приобретение земельного участка не влечет каких-либо обязанностей в отношении расчетов по НДС в соответствии с п.

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму земельного налога самостоятельно. Как правило, этим занимается бухгалтерия. Она равна кадастровой стоимости кв.

Земельный налог: когда надо платить и отчитываться

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ФНС России на своем официальном сайте разъяснила особенности расчета налога на садовые, огородные и дачные участки. В частности, было дано пояснение, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю. Так, согласно проекту организации и застройки территории либо проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физлицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога п.

Земельный налог. Расчет и ставка земельного налога. Украина

В случае если клиенту недостаточно информации, подключаются другие специалисты и подготавливают комплексный ответ. Правовое заключение подтверждается ссылками на действующие нормы законов и практику судов. Адвокат составит жалобу, исковое заявление, претензию. Представит клиента в государственных организациях. Вы платите по договору, адвокат делает всю работу за.

В договоре прописаны права и обязанности юристов. Специалисты соблюдают условия, работают на результат.

Полный список тех, кто должен платить земельный налог >>> По земле, за вычетом этой суммы) × Ставка земельного налога Земельный налог.

Ряд наших юристов имеют ученую степень. Многие из адвокатов нашей юридической консультации имеют стаж работы за рубежом. Работают наши специалисты, руководствуясь действующим законодательством Украины и фундаментальными для нас принципами:Наши адвокаты Украины всегда работают в интересах только лишь своего клиента и не позволяют себе вступать в сговор с оппонирующей стороной.

Предусмотрены санкции в следующих объемах: за предоставление недействительных документов штраф в размере 2 500 руб. Льготы Для соотечественников, живущих постоянно за рубежом, действует программа лояльности при переезде в РФ. Платить пошлины им не нужно, если они возвращаются на родину. Теперь по первому варианту, более дешевому, допускается провозить авто с экономией на сборах не старше 5 лет.

Чтобы воспользоваться услугой достаточно оставить соответствующее обращение, оформленное подробным образом, ответ на него будет выслан электронным письмом заявителю. Обратите внимание, телефонные услуги предоставляются круглосуточно только по делам уголовного направления, а также по информации, касающейся объема работы, стоимости услуг, порядке выполнения расчетов и пр.

По закону аванс не является обеспечением сделки, поэтому соглашение можно расторгнуть в любой момент. Подобная форма расчета обычно практикуется между частными лицами. Если покупатель передумал приобретать машину, продавец должен вернуть аванс по первому требованию.

Простого знания законов здесь недостаточно. Настоящих специалистов в области военного права крайне мало, а что касается Севастополя, Симферополя и Крыма в целом, то их и вовсе единицы. Юрист, адвокат Кирюников Алексей Викторович специализируется на военных делах. За свою многолетнюю практику, он приобрел большой опыт решения множества вопросов, возникающих у военнослужащих в процессе военной службы и по праву может называться - военный юрист.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБК: Кадастровая стоимость земли в Латвии завышена
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. battharddeccio

    Эх, держите меня семеро!

  2. scorafbravpen

    Однозначно, отличный ответ

  3. Майя

    Эта тема позорит наш сайт